基金会计分为哪几种 基金会计常用的会计分录

基金会计分为哪几种

1. 基金会计分为两种

基金会计分为专用基金会计和预算会计。

基金会计中，使用提取的专用基金时会减少，记入借方，具体使用的是货币资金（银行存款），资产减少，记入贷方。

在预算会计中，需分为借：专用结余（或者“事业支出”）贷：资金结存——货币资金。

2. 基金会计常用的会计分录

基金投资的各类操作都需要进行相应的会计处理，以下是基金会计中常用的会计分录。

借：交易性金融资产—成本 贷：银行存款、其他货币资金等

如果购买的基金要明年再卖，年末需要根据基金净值和购买成本的差额进行会计处理。

借：交易性金融资产—公允价值变动 贷：公允价值变动***益

以购买华泰柏瑞盛世***混合基金为例，分红基金的记账分录为：

购入：借：交易性金融资产-成本 贷：银行存款

分红：借：银行存款 贷：投资收益

3. 财务会计报告及披露要求

基金的财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。

财务会计报告包括会计报表和会计报表附注的内容。半年度、年度财务会计报告至少应披露会计报表和会计报表附注的内容。

4. 会计科目分类

简单会计分录对会计科目的分类主要分为资产类和负债类。

资产类增加额发生在借方，减少额在贷方；负债类的增加额在贷方，减少额在借方。